Cómo elegir los tipos de IVA e IRPF para tus facturas

Cuando creas una factura, necesitas añadir el porcentaje de IVA correcto a tu base imponible (el precio de tus servicios). Hay tres tipos principales de IVA en España:

• Tipo general (21%): Este es el tipo más común y se aplica a la gran mayoría de los servicios profesionales. Si eres consultor, diseñador, programador, traductor o prestas la mayoría de otros servicios empresariales, casi seguro usarás el tipo del 21%.
• Tipo reducido (10%): Este tipo es para bienes y servicios específicos, incluyendo transporte de pasajeros, hostelería (hoteles y restaurantes) y ciertos eventos culturales como entradas a museos y galerías.
• Tipo superreducido (4%): Este tipo se aplica a bienes esenciales como pan, leche, huevos, frutas, verduras, libros y medicamentos.

Para la mayoría de los freelancers que prestan servicios profesionales, la respuesta es simple: aplicarás el tipo de IVA del 21%.

¿Cuándo no aplicas IVA?

Hay situaciones específicas en las que tu factura podría estar exenta de IVA o sujeta a reglas diferentes.

• Actividades exentas de IVA: Ciertas actividades profesionales están exentas de IVA por ley. Estas incluyen la mayoría de los servicios médicos, servicios educativos (como clases particulares de materias escolares) y algunos servicios artísticos. Si tu actividad está exenta de IVA, no debes añadir IVA a tu factura. En su lugar, es buena práctica incluir una nota indicando que el servicio está exento según el Artículo 20 de la Ley del IVA española (Ley 37/1992).
• Facturar a clientes en la UE (inversión del sujeto pasivo): Si prestas servicios a un cliente empresarial ubicado en otro país de la Unión Europea (y registrado en la base de datos VIES), usarás el mecanismo de "inversión del sujeto pasivo". En este caso, no añades IVA español a tu factura. Tu cliente es responsable de gestionar el IVA en su propio país. Tu factura debe incluir una nota especificando esto, como "Operación sujeta a inversión del sujeto pasivo."
• Facturar a clientes fuera de la UE: Cuando facturas a un cliente fuera de la Unión Europea, el servicio se considera generalmente una exportación y no está sujeto al IVA español.

Entender el IRPF en tus facturas

El IRPF, o Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, es el impuesto personal sobre la renta. Como autónomo, una parte de tus ingresos suele ser retenida por tus clientes y pagada directamente a Hacienda en tu nombre.

Esto es básicamente un pago anticipado de tu impuesto anual sobre la renta.

Si necesitas aplicar una retención de IRPF en tu factura depende de dos cosas: quién es tu cliente y cuál es tu actividad profesional.

¿Quién necesita aplicar IRPF?

Debes aplicar una retención de IRPF en tus facturas si cumples estas dos condiciones:

1. Tu cliente es otra empresa española o autónomo.
2. Estás dado de alta en un código de actividad "profesional" (epígrafe profesional) en la Sección Segunda del IAE (Impuesto sobre Actividades Económicas).

Si tu cliente es un particular o una empresa extranjera, no aplicas retención de IRPF.

¿Cuáles son los tipos de IRPF?

Hay dos tipos principales de retención de IRPF para profesionales:

• Tipo general (15%): Este es el tipo estándar que la mayoría de los freelancers profesionales establecidos aplican en sus facturas.
• Tipo reducido (7%): Este tipo está disponible para nuevos autónomos durante el año en que se dan de alta y los dos años naturales siguientes. Está diseñado para aliviar la carga financiera al empezar. No estás obligado a usar el tipo del 7%; puedes elegir aplicar el 15% desde el principio si lo prefieres.

Elegir entre 7% y 15%

• Aplicar el tipo del 7% significa que recibes más dinero por adelantado de cada factura, pero probablemente tendrás que pagar más cuando presentes tu declaración anual de la renta.
• Aplicar el tipo del 15% significa menos dinero por factura, pero estás prepagando más de tu factura fiscal anual, lo que podría llevar a un pago menor o incluso a una devolución al final del año fiscal.
• Usa nuestra calculadora de impuestos para ver cómo los diferentes tipos afectan a tu salario neto. Para más detalles sobre gestión fiscal, explora nuestras funcionalidades.