El Modelo 115 es un modelo fiscal trimestral utilizado por autónomos y empresas para declarar el impuesto sobre la renta (IRPF) que han retenido sobre los pagos de alquiler de sus locales comerciales.
Piénsalo de esta manera: cuando alquilas una oficina, un taller o cualquier espacio para tu trabajo como freelance, no pagas el importe total del alquiler a tu arrendador. En su lugar, retienes una parte para pagarla directamente a Hacienda en nombre de tu arrendador. El Modelo 115 es el modelo que usas para declarar y pagar esa cantidad retenida.
¿Cuándo presentas el Modelo 115?
El Modelo 115 es una declaración trimestral, lo que significa que necesitas presentarlo cuatro veces al año. Los plazos están vinculados al final de cada trimestre natural:
- Primer trimestre (enero - marzo): Presentar antes del 20 de abril
- Segundo trimestre (abril - junio): Presentar antes del 20 de julio
- Tercer trimestre (julio - septiembre): Presentar antes del 20 de octubre
- Cuarto trimestre (octubre - diciembre): Presentar antes del 20 de enero del año siguiente
Es importante tener estas fechas en tu calendario. Perder un plazo puede llevar a sanciones de Hacienda. Nuestras herramientas de gestión fiscal pueden ayudarte a hacer seguimiento de estos plazos trimestrales automáticamente.
¿Quién debe presentar el Modelo 115?
Estás obligado a presentar el Modelo 115 si eres autónomo o tienes una empresa y:
- Alquilas un inmueble o local comercial para tus actividades profesionales.
- El contrato de alquiler requiere que retengas IRPF de los pagos realizados a tu arrendador.
Sin embargo, hay excepciones. No tienes que presentar este modelo si:
- El arrendador es una entidad pública.
- El alquiler anual total que pagas al mismo arrendador es inferior a €900.
- Tu contrato de alquiler está bajo un acuerdo específico de arrendamiento financiero.
Comprueba siempre tu contrato de alquiler para confirmar si se requiere retención. Si tu factura del arrendador incluye una retención de IRPF, estás obligado a presentar el Modelo 115.
Errores comunes a evitar
Presentar impuestos puede ser complicado y pequeños errores pueden causar grandes dolores de cabeza. Estos son algunos errores comunes que cometen los autónomos con el Modelo 115:
- Perder los plazos: Olvidar presentar antes del día 20 del mes siguiente al trimestre es un problema frecuente que lleva a multas.
- Cálculos incorrectos: Comprueba tus importes de retención usando nuestra calculadora de impuestos. La base imponible es el alquiler antes del IVA y el tipo estándar de retención de IRPF es del 19%.
- Olvidar el resumen anual (Modelo 180): Al final del año, también necesitas presentar el Modelo 180, que resume todas las retenciones que declaraste en el Modelo 115 durante el año.